Reserva de Sinistros Incorridos mas Não Avisados (IBNR)

A Reserva de Sinistros Incorridos mas Não Avisados (IBNR), também conhecida pela sigla PSONA (Provisão de Sinistros Ocorridos e Não Avisados), é uma reserva contábil que as seguradoras e operadoras de planos de saúde constituem para cobrir sinistros que já ocorreram, mas que ainda não foram comunicados à empresa. Em outras palavras, são eventos que geraram ou podem gerar obrigações financeiras para a seguradora, mas que ainda não se tornaram reclamações formais.

Entendendo a Reserva de Sinistros IBNR

Imagine que você contratou um seguro de automóvel. Você se envolve em um acidente, mas, por algum motivo, decide não acionar o seguro imediatamente. Talvez você esteja esperando para avaliar melhor os danos ou precise reunir a documentação necessária. Durante esse período, a seguradora não tem conhecimento do sinistro, mas ele já ocorreu e, potencialmente, gerará um custo futuro.

A Reserva de Sinistros IBNR serve justamente para prever e provisionar esses custos "escondidos". Ela é uma estimativa do valor total que a seguradora precisará desembolsar para cobrir esses sinistros ainda não reportados.

Como Funciona a Reserva de Sinistros IBNR?

A constituição da Reserva de Sinistros IBNR é um processo complexo que envolve:

1. Análise de dados históricos: A seguradora analisa seu histórico de sinistros, buscando padrões e tendências em relação ao tempo de notificação dos sinistros. Por exemplo, quanto tempo, em média, leva para um segurado notificar um sinistro após a sua ocorrência?
2. Modelagem estatística: Com base nos dados históricos, a seguradora utiliza modelos estatísticos para projetar o número e o valor dos sinistros que ainda não foram reportados.
3. Fatores de ajuste: A seguradora também considera fatores externos que podem influenciar o IBNR, como mudanças na legislação, condições econômicas e eventos climáticos extremos.

O cálculo da Reserva de Sinistros IBNR é uma tarefa complexa que geralmente é realizada por atuários, profissionais especializados em avaliar riscos e calcular probabilidades.

Importância da Reserva de Sinistros IBNR

A Reserva de Sinistros IBNR é crucial para a saúde financeira e a solvência das seguradoras e operadoras de planos de saúde. Ela garante que a empresa tenha recursos suficientes para:

• Cumprir suas obrigações: Pagar as indenizações devidas aos segurados, mesmo que os sinistros não tenham sido reportados imediatamente.
• Manter a estabilidade financeira: Evitar surpresas desagradáveis que possam comprometer a sua capacidade de operar.
• Atender às exigências regulatórias: As agências reguladoras, como a SUSEP (Superintendência de Seguros Privados) e a ANS (Agência Nacional de Saúde Suplementar), exigem que as seguradoras e operadoras de planos de saúde constituam reservas adequadas para garantir a proteção dos consumidores.

Tipos de Reserva de Sinistros

Além da Reserva de Sinistros IBNR, existem outros tipos de reservas que as seguradoras e operadoras de planos de saúde constituem para cobrir sinistros:

• Reserva de Sinistros a Liquidar (PSL): Refere-se aos sinistros que já foram notificados à seguradora, mas que ainda estão em processo de análise e pagamento.
• Reserva de Sinistros Ocorridos e Avisados (SOA): É a soma dos valores dos sinistros já pagos e dos sinistros a liquidar.

IBNR e o Setor de Saúde Suplementar

No setor de saúde suplementar, a Provisão para Eventos/Sinistros Ocorridos e Não Avisados do SUS – PEONA SUS, é uma provisão específica para cobrir os custos de eventos ou sinistros originados no Sistema Único de Saúde (SUS) e que ainda não foram notificados à operadora do plano de saúde.

A Agência Nacional de Saúde Suplementar (ANS) estabelece que a PEONA SUS deve ser calculada com base em uma metodologia atuarial consistente. Quando a operadora não possui tal metodologia, a estimativa deve seguir uma fórmula que considera o total de eventos avisados nos últimos 24 meses, aplicando um fator individual de PEONA SUS.

Desafios na Estimativa do IBNR

Estimar o IBNR é um desafio para as seguradoras, pois envolve lidar com incertezas e variáveis como:

• Atraso na notificação: O tempo que leva para os segurados notificarem os sinistros pode variar significativamente.
• Complexidade dos sinistros: Alguns sinistros podem ser mais complexos e demorados para serem avaliados e liquidados.
• Eventos inesperados: Eventos climáticos extremos, pandemias e outros eventos inesperados podem aumentar o número de sinistros e dificultar a estimativa do IBNR.

Aspectos Técnicos e Fórmulas

Embora o cálculo exato do IBNR possa variar dependendo da seguradora e do tipo de seguro, algumas abordagens comuns incluem o uso de métodos estatísticos como:

• Método Chain-Ladder: Projeta o desenvolvimento futuro dos sinistros com base em padrões históricos de pagamento.
• Método Bornhuetter-Ferguson: Combina uma estimativa a priori do custo final dos sinistros com dados de sinistros já reportados.

A escolha do método mais adequado depende da disponibilidade de dados e das características do negócio da seguradora.

Conclusão

A Reserva de Sinistros Incorridos mas Não Avisados (IBNR) é um componente vital da gestão financeira de seguradoras e operadoras de planos de saúde. Ela garante que essas empresas estejam preparadas para cumprir suas obrigações, mesmo diante de sinistros ainda não reportados, contribuindo para a estabilidade do setor e a proteção dos consumidores.